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【泰禾】财经观察:剑指现金流造假财务舞弊 函证电子化破解审计难题

时间:2020-11-20 19:07 来源:未知 作者:admin

  利润造假,伴随存款虚假记载,这样的财务舞弊行径,未来将无所遁形。

  今年9月,财政部、人民银行等七部门联合发布《关于推进会计师事务所函证数字化相关工作的指导意见》,提出率先推动银行函证的数字化,争取在大型会计师事务所与信息化水平程度较高的银行逐步得到有效应用。

  “如果有一天,国内所有银行全部接入函证电子化系统,会计师事务所安全使用这些信息,并反映到审计报告中,相信我国企业的财务信息质量会登上新的台阶。”安永首席合伙人毛鞍宁这样畅想。

    大数据集成 侦破财务舞弊案

  银行函证,对于审计识别财务舞弊行为至关重要。

  毛鞍宁认为,上市公司如果要财务造假,最常见的是在收入上造假,而这很有可能带来现金流造假。因此,从源头上寻找证据,向银行发询证函,获取存款等现金等价物、贴现票据等或有负债的证据,是审计的重中之重。

  近年出现的一些审计失败案例,就暴露了函证不实的问题。伴随利润造假,个别上市公司同时存在银行存款余额虚假记载的现象。

  而电子函证的出现,提高了审计的质量和便捷性。一方面电子函证积累了很多数字资产,形成大量的信息沉淀;另一方面,在和工商局或第三方征信系统数据比对过程中,电子化的数据可以进行自动比对,提升了审计效率。

  随着函证平台建设的推进,审计信息能够与包括社会征信系统在内的大数据实现打通,原始数据直接对接到事务所电子化数据平台上,效率和准确性将得到明显提升。

  打通征信系统,使得会计师事务所能够获取更多外部信息,增强判断能力。据毛鞍宁介绍,目前央行牵头在上海进行试点,事务所获得上海企业客户授权后,可以取得相应客户的企业征信报告,从中获取未结清信贷、抵质押信息等有可能构成“账外”的信息。

    多家银行试点 24小时内可回函

  工商银行推出国内首款银行级电子函证平台——函证e信,对线下银行询证函进行电子化改造,实现银行询证函从会计师事务所发起,至函证结果返传全过程信息电子化流转,数据集成处理,函证结果正常当天返回。以往从会计师事务所将函证寄出,对方银行进行回函复核,再将回函寄到事务所,没有一两个星期搞不定,而工行试点的电子函证,24小时内就可以得到回复。

  在各方推动之下,电子函证试点如今增点扩面。浦发银行通过系统整合处理主要业务数据的查询反馈,实现了通过一个流程反馈同一客户大部分银行询证函信息,简化行内跨部门、跨机构申请查询流程。厦门银行近期也开始了这方面的探索。

(责任编辑:小编)

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